海外最低稅負製

海外最低稅負製（Minimum Taxation Overseas，簡稱MTO）是一種稅收制度，旨在防止企業通過將利潤轉移到低稅率國家（也稱為稅收天堂）來逃避在其母國應繳納的稅款。這種制度要求企業在其母國就其在海外的利潤繳納一定比例的稅款，即使這些利潤在收入產生國已經繳納了較低的稅率。

海外最低稅負製的實施可以通過多種方式進行，包括：

受控外國公司（Controlled Foreign Corporation, CFC）法規：這要求企業對其海外子公司或附屬公司的利潤繳納稅款，即使這些利潤在子公司所在國尚未分配或繳稅。
利息扣除限制：這限制了企業在其母國扣除支付給海外子公司的利息費用，以防止企業通過高估利息費用來減少其應稅利潤。
預提稅：這是在支付給海外子公司的股息或其他款項時徵收的一種稅，旨在確保母國政府獲得一定比例的稅收。
一般反避稅條款（General Anti-Avoidance Rules, GAAR）：這些條款賦予稅務機關權力，以挑戰和調整那些被認為是主要為了避稅目的而進行的交易或結構。

海外最低稅負製的目的是提高稅收體系的公平性，確保企業在其母國應繳納的稅款不會因為將利潤轉移到低稅率國家而減少。這種制度有助於防止稅收流失，並確保各國能夠從其居民的經濟活動中獲得合理的稅收收入。