最低稅負制範例

最低稅負制（Minimum Tax System）是一種稅收制度，旨在確保企業或個人至少支付一定金額的稅款，即使他們利用了稅法中的扣除、優惠或其他節稅策略。這種制度通常用於防止避稅行為，並確保政府有穩定的稅收來源。

以下是一個最低稅負制的範例，假設某國家的最低稅負制適用於個人所得稅：

假設某個人的應稅收入為100,000元，稅率表如下：

收入 稅率 0-50,000元 10% 50,001-100,000元 20% 超過100,000元 30%

根據稅率表，這個人的稅款計算如下：

50,000元 10% = 5,000元 (100,000元 - 50,000元) 20% = 10,000元 5,000元 + 10,000元 = 15,000元

因此，這個人應該繳納的所得稅為15,000元。

現在假設這個國家有一個最低稅負制，規定個人必須支付其應稅收入的2%作為最低稅額。那麼，這個人的最低稅負為：

100,000元 * 2% = 2,000元

因為這個人應繳納的所得稅（15,000元）高於最低稅負（2,000元），所以他們只需要支付15,000元。

但是如果這個人利用了各種合法的節稅手段，使得他們的實際稅款低於最低稅負，那麼他們仍需支付最低稅負。例如，如果這個人通過捐款、教育費用或其他合法扣除將應稅收入減少到80,000元，他們的稅款計算如下：

50,000元 10% = 5,000元 (80,000元 - 50,000元) 20% = 7,000元 5,000元 + 7,000元 = 12,000元

在這種情況下，這個人實際應繳納的稅款為12,000元，但由於最低稅負制的存在，他們仍需支付2,000元的最低稅負。

最低稅負制的實施可以確保政府獲得一定的稅收，同時也給予納稅人一定的靈活性來規劃其財務和稅務事務。