全球最低稅負制如何影響現有集團有效稅率

全球最低稅負制（Global Minimum Tax）是指對跨國公司的全球利潤徵收一個最低稅率，以防止企業通過避稅港或其他低稅率國家來減少其整體稅負。這種制度旨在提高稅收公平性，確保大型跨國企業在其營運所在國支付一定程度的稅款，而不是將利潤轉移到低稅率或避稅地區。

全球最低稅負制的實施可能會對現有集團的有效稅率產生以下影響：

1. 稅率上升：如果一個集團目前在其某些分支機構所在地的稅率低於全球最低稅率，那麼它將需要支付額外的稅款，以達到最低稅率水平。這將導致集團的有效稅率上升。

2. 稅基侵蝕和利潤轉移（BEPS）減少：全球最低稅負制可以減少企業進行稅基侵蝕和利潤轉移的動機。這意味著企業可能會減少將利潤轉移到低稅率或避稅地區的行為，從而導致其有效稅率上升。

3. 稅收優化策略改變：為了適應新的稅收環境，集團可能需要重新評估其稅收優化策略。這可能包括重新分配投資、重新組織業務結構以及調整其全球運營網絡，以最大限度地減少稅收負擔。

4. 稅收競爭減少：全球最低稅負制可能會減少國家之間的稅收競爭，因為企業將不再能夠通過選擇低稅率國家來顯著降低其稅負。這可能會導致一些國家的稅收收入增加，而另一些國家的稅收收入減少。

5. 稅收協議和雙重徵稅協議的重新談判：全球最低稅負制的實施可能會促使各國重新談判其稅收協議和雙重徵稅協議，以適應新的稅收環境。這可能會對跨國集團的稅收策略和有效稅率產生影響。

6. 稅收透明度提高：全球最低稅負制的實施可能會要求企業提供更多的稅收信息，提高稅收透明度。這可能會使稅務機關更容易識別和打擊避稅行為，從而導致企業的有效稅率上升。

總之，全球最低稅負制的實施將對跨國集團的稅收策略和有效稅率產生重大影響。企業可能需要調整其全球運營模式，以適應新的稅收環境，並確保其稅收負擔符合全球最低稅率的要求。